Programa Ejecutivo de Control de Gestión, Presupuestos y Costos
INTRODUCCION
El desarrollo competitivo de empresas obliga al rediseño de los sistemas de costos globales y al perfeccionamiento por parte de la Alta Gerencia y la planta permanente, de las competencias necesarias para afrontar su dinamismo. La implementación de estos procesos se da en un mercado que recibe influencias del entorno inmediato de la firma y de los esquemas de política económica del sector público, los cuales imprimen una volatilidad intrínseca que hace necesaria la medición de su impacto en los resultados operativos.
DESTINATARIOS
El programa está dirigido a todas aquellas personas que deseen profundizar la metodología de cuantificación, valuación, compatibilidad y calibración del sistema de costos dentro de una empresa. El programa promueve el desarrollo de las capacidades individuales de los asistentes en el mejoramiento de procesos de gestión y adaptabilidad de los cambios del contexto interno y externo. Particularmente, se recomienda estar interiorizados de los lineamientos generales del proceso de costos en una empresa tener un conocimiento básico de Microsoft Excel y/o tener un grado similar a semi-senior o senior (no excluyente).
Todos los Alumnos deberán tener el 75% de asistencia al curso para recibir el Certificado de realización del mismo.
CONTENIDOS
El programa ejecutivo está diseñado en seis módulos, ordenados de acuerdo a su nivel de complejidad. Cada uno de ellos, cuenta con ejemplos y bibliografía actualizada. El orden de dictado dependerá, en parte, del nivel general de los asistentes. En todos los casos, se propone una visión integrada de la empresa como un vehículo multidimensional afectado por múltiples factores. El propósito final, será que a lo largo los módulos los asistentes perfeccionen las herramientas necesarias para desenvolverse en su empresa a niveles de estándares de aprendizaje.
MÓDULO I: Macroeconomía y finanzas para empresas
En este módulo, se dará un panorama de las principales variables a monitorear en el sistema financiero para la correcta toma de decisiones dentro de las organizaciones.
- Alternativas de financiación e inversión
- Fondeo en el mercado bancario y de capitales
- Principales instrumentos
- Tasas activas y pasivas
- Spreads efectivos y nominales
- Coyuntura macroeconómica para PYMES.
- Indexación de deudas: CER, CVS, UVI´s
- Ajuste por inflación en las unidades de negocio.
MÓDULO II: Costos y perspectivas generales
En este módulo, se introducirá a los asistentes en tópicos intermedios y avanzados de sistemas de costos, con el fin de lograr un mejor desempeño en los módulos posteriores. En este caso, se propone analizar la eventual contradicción entre las perspectivas económica y contable del costo y las modalidades de su superación en los sistemas de información de las organizaciones. Los temas a exponer serán:
- El costo como relación y conexión entre resultados y factores productivos
- Componente físico y componente monetario
- Información para la gestión
- Información para terceros: normas de presentación
- Los costos en la contabilidad de gestión
- Informes de gestión
- Índices financieros
- Índices patrimoniales
- Índices de rotación
- Conocer y diferenciar las categorías más relevantes de los elementos vinculados con el concepto de costo: factores y resultados productivos. Analizar las principales clasificaciones de costos vinculadas con el contexto macro y microeconómico
- Bienes finales de capital. Factores materiales de consumo diferido.
- Modalidades de vinculación de los factores con los resultados: costos directos e indirectos. Contribución marginal
- Índice de contribución marginal (conocida también como relación U/V)
- Margen de seguridad
- Coeficiente de variabilidad (razón de recuperación)
- Margen de marcación
- Costos erogables
- Punto de cierre y punto de equilibrio para situaciones de producción múltiple
- Decisiones sobre la mezcla óptima de productos
MÓDULO III: Modelos de Costos
Se expondrá el funcionamiento de los diferentes modelos de costeo, sus diferencias, ventajas o desventajas de según las finalidades de su empleo. Analizar la diferencia con las técnicas de costeo permitirá a los asistentes realizar una mejor evaluación de los sistemas internos de gestión y desarrollar los lineamientos necesarios para corregir desequilibrios. Los temas a desarrollar serán:
- Modelización y relaciones funcionales.
- Diferencias entre modelo y técnica de costeo.
- Modelos puros.
- El modelo de costeo normalizado.
- El modelo de costeo resultante.
- El modelo de costeo completo.
- El modelo de costeo variable. Combinaciones de los modelos puros.
- Otras alternativas viables: El costo unitario en los modelos de costeo completo.
- La capacidad de producción y el nivel de actividad. Efecto sobre los costos.
- Relaciones de eficiencia y costos medios.
- Análisis de las relaciones de aprovechamiento y eficiencia de los factores. Relaciones de eficiencia múltiples. Desvíos en precio, aprovechamiento y eficiencia.
MÓDULO IV: Evaluación privada de proyectos
La medición de proyectos de una empresa, implica evaluar su potencial y viabilidad. En este módulo se aplicarán teorías estáticas y dinámicas de valuación de proyectos, como así también su adecuada presentación para los distintos tipos de usuarios. El módulo comprende la siguiente temática:
- Presentación de flujos intertemporales
- Errores de tipo I y II.
- Proyectos excluyentes e independientes
- Valor Actual Neto
- Pay- Back simple y descontado
- Tasa Interna de Retorno
- Weight Average Cost of Capital (WACC)
- Análisis de sensibilidad y escenarios
- Simulaciones de Montecarlo aplicada al costeo: Aplicaciones en VBA.
MÓDULO V: Valuación de empresas y/o segmentos de negocio
En este apartado, los asistentes contarán con las metodologías de valuación de empresas o segmentos de las mismas a partir de casos reales. Aquí, se les pedirá que a partir de Balances de empresas existentes (pudiendo ser la compañía en la que trabajan) que estimen el valor de mercado a la fecha.
- Método de flujos de fondos descontados
- Método de opciones reales
- Volatilidad implícita del negocio
- Volatilidad de ingresos
- Método de comparables
- Price Earnings
- EBITDA/Intereses
- Firm Value / Book value
- Ventas/ nro de clientes
MÓDULO VI: Costeo ABC y el sistema de gestión ABM
En este apartado, se desarrollarán los esquemas de gestión más usuales en firmas de mediana o gran envergadura, procurando que los asistentes puedan implementar una simulación en base a un caso práctico de empresa de primera línea. En términos específicos, se analizarán los distintos enfoques en el marco del sector de servicios, midiendo los principales componentes, su participación relativa y su aporte al valor agregado general. En este sentido, se expondrán los siguientes tópicos:
- Concepto general y antecedentes del costeo ABC
- Cost-drivers, qué son y para que se utilizan
- Diferencias con otros modelos de costeo
- ABC como modelo de costeo completo1
- Activity based Management
- Complementación de ABC y sistemas tradicionales
- Casos prácticos
- Aplicación en empresas de servicios
- ABM y ABC en Telecom Argentina.
